財團法人李鎮源教授學術基金會

會計制度

第一條  建立會計管理制度,依公開、透明作業程序,提昇出納管理效能及服務品質,加速款項支付,確保公款與公有財物保管及健全基金會內部財務控管機制。

第二條  各種會計制度之會計基礎,應採權責發生制,使能適當表達財務狀況及經營績效,並輔以收付實現制與契約責任制,以加強經費之控制。

第三條

1.          會計事務:指管理現金、零用金、票據及其他契據等財物之收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。

2.          出納人員:指實際經管出納事務之人員。

3.          權責主管:依基金會章程、管理或作業辦法訂定各業務之授權人員。

第四條  經管現金、零用金、票據及其他契據之會計、出納人員不得由臨時人員充任,且亦不得以私人名義對外作有關財務上之保證。

第五條

1.         現金應與現金收支日報表結餘相符。

2.         零用金應與零用金備查簿結餘相符。

3.          現金、零用金、票據及有價證券等,應妥慎保管,不得挪用。

第六條  為簡化支付作業,加速各項零星購置或緊急小額支出之付款時效,得視各業務之實際需要設置固定小額零用金。

第七條  財團法人預算及決算之辦理,除法律另有規定者外,應於每年度開始三個月前,編造年度預算書及年度業務計畫書;並於年度終了後三個月,編造年度決算書及年度業務報告書,年度預算書包括資產負債表、收支餘絀表、基金餘額變動表、現金流量表及相關之明細表;年度決算書包括預算書所列之表件外,應增列財產目錄。

第八條  本準則經董事會通過實施,並送主管機關備查;修正時亦同。

第九條  本準則因實際需要,須予以修訂,應經董事會同意後呈報主管機關備查。

 

 
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